Decisiones Fiscales de Fin de Año para Empresarios de Texas

Para un empresario en Texas, diciembre es la última oportunidad de influir en los impuestos del año. Cuando cambia el calendario, casi todo lo que pasó solo queda registrado en la declaración. Antes de esa fecha, todavía hay decisiones sobre el momento, la estructura y las inversiones.

La ley fiscal federal de 2025, conocida como One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), hizo permanentes varias disposiciones para negocios y aumentó otras. Por eso 2026 es un buen año para revisar su plan con cifras actuales y no con los supuestos del año pasado.

Compre equipo con un plan

Si piensa comprar vehículos, maquinaria, tecnología u otro equipo que califique, el momento importa. Con la nueva ley, los bienes calificados adquiridos después del 19 de enero de 2025 pueden aprovechar una depreciación acelerada permanente del 100% en el primer año. También está disponible la deducción de la Sección 179, con un límite de $2,560,000 para 2026 que empieza a reducirse cuando las compras calificadas del año superan $4,090,000.

Detalles que muchos dueños pasan por alto:

• Por lo general, el bien debe estar en servicio antes del 31 de diciembre. No basta con pedirlo o pagarlo.
• Una deducción grande este año significa menos depreciación en los años siguientes. Si espera ingresos más altos más adelante, repartir las deducciones puede convenir más.
• El flujo de efectivo va primero. Una compra que no necesita sigue siendo un gasto, aunque reduzca impuestos.

Revise su entidad y su sueldo como dueño

La deducción del 20% por ingresos calificados de negocios de transferencia (QBI) ya no tiene fecha de vencimiento. Para 2026, los límites empiezan a aplicarse con ingresos de $403,500 para matrimonios que declaran en conjunto y de $201,750 para la mayoría de los demás contribuyentes, con un rango de transición más amplio que antes.

Si es dueño de una corporación S, su sueldo afecta tanto los impuestos de nómina como el cálculo de la deducción QBI. Un sueldo fijado hace años quizás ya no sea razonable para el trabajo que hace hoy. El cierre del año es el momento de compararlo con su función y con los resultados de la empresa, antes de la última nómina.

Las empresas en crecimiento también deben confirmar que su entidad sigue siendo la adecuada. Una LLC que tributa como sociedad, una corporación S y una corporación C tratan de forma distinta las ganancias, las distribuciones y una futura venta.

Aporte a su plan de retiro con intención

Las aportaciones para el retiro son de las pocas deducciones que también construyen su propio patrimonio. Las fechas límite cambian según el tipo de plan: algunos deben establecerse antes de fin de año y otros pueden abrirse y financiarse hasta la fecha de presentación de la declaración. Si quiere un plan nuevo para 2026, revise las reglas ahora para que una fecha límite no decida por usted.

No olvide los temas de Texas

Texas no cobra impuesto estatal sobre la renta personal, así que la planificación de fin de año se centra en los impuestos federales. Aun así, dos temas estatales y locales merecen atención:

• Franchise tax. En los reportes que vencen en 2026 y 2027, las entidades con ingresos totales anualizados de $2.65 millones o menos no pagan franchise tax, aunque por lo general deben presentar un reporte anual. Si está cerca de ese límite, cómo y cuándo se reconocen los ingresos puede hacer la diferencia.
• Impuesto predial. En Texas, las entidades fiscales empiezan a enviar los recibos en octubre y la mayoría vence el 31 de enero. Pagar antes del 31 de diciembre puede adelantar la deducción a 2026. La deducción personal por impuestos estatales y locales tiene un límite de $40,400 en 2026, que se reduce para ingresos altos pero nunca por debajo de $10,000. El impuesto predial de los bienes del negocio por lo general lo deduce la empresa y no está sujeto a ese límite personal.

Programe ingresos y gastos cuando sea posible

Si su negocio usa el método de efectivo, quizás pueda decidir en qué año se registran ciertos ingresos y gastos. Facturar en enero en lugar de diciembre, o pagar gastos deducibles antes de fin de año, puede mover ingresos gravables de un año a otro. La meta no es aplazarlo todo, sino equilibrar los ingresos para que una parte menor pague la tasa más alta.

Lista breve para el cierre del año

• Proyecte el ingreso gravable de 2026 con las cifras del año en curso, no con la declaración anterior.
• Anote las compras de equipo previstas y confirme cuándo entrarán en servicio.
• Revise su sueldo, sus distribuciones y sus pagos estimados.
• Confirme las fechas límite y las metas de aportación de su plan de retiro.
• Compare sus ingresos con el límite de no pago del franchise tax.
• Decida cuándo pagará el impuesto predial.
• Coordine cualquier donación familiar o caritativa con su plan patrimonial.

Cada una de estas decisiones depende de sus números. Una sesión de estrategia en el último trimestre le da tiempo de actuar mientras todavía puede elegir.

Información general, no asesoría fiscal ni legal. Consulte a un CPA sobre su situación.