Lo que Cambió la Ley OBBBA en la Planificación Patrimonial

Antes de 2025, muchas familias corrían contra el reloj. La exención más alta creada en 2017 iba a bajar aproximadamente a la mitad a principios de 2026, y los asesores recomendaban hacer donaciones grandes antes de esa fecha.

La ley One Big Beautiful Bill Act, firmada el 4 de julio de 2025, cambió eso. Fijó la exclusión básica en $15 millones para donaciones hechas y fallecimientos ocurridos después del 31 de diciembre de 2025, y ajusta esa cantidad por inflación en los años siguientes. La ley no incluye fecha de vencimiento para este cambio.

Qué cambió

• Una exención más alta: $15 millones por persona en 2026, frente a $13.99 millones en 2025.
• Sin fecha de vencimiento: se eliminó la reducción programada para 2026. El Congreso podría cambiar la ley en el futuro, pero no hay una fecha límite incorporada.
• Ajuste por inflación: la cantidad se ajustará por inflación a partir de los años posteriores a 2026.
• Donaciones anuales: la exclusión anual del impuesto sobre donaciones es de $19,000 por beneficiario en 2026, igual que en 2025.

Qué no cambió

La tasa máxima del impuesto sobre el patrimonio y las donaciones sigue siendo del 40% sobre lo que exceda la exención. Los matrimonios todavía pueden usar la portabilidad, que permite al cónyuge sobreviviente aprovechar la exención no utilizada del cónyuge fallecido, pero por lo general solo si se presenta una declaración del impuesto sobre el patrimonio después del primer fallecimiento. Muchas familias omiten esa declaración porque no hay impuesto que pagar y pierden el beneficio.

La exención del impuesto a las transferencias que saltan generaciones por lo general sigue la misma cantidad, así que los fideicomisos pensados para los nietos todavía requieren una planificación cuidadosa.

Por qué los empresarios todavía necesitan planificar

Una exención de $15 millones parece dejar a la mayoría de las familias fuera del impuesto sobre el patrimonio. Para los dueños de empresas de $2 a $50 millones, eso quizás no dure mucho. Un negocio en crecimiento, bienes raíces que suben de valor y cuentas de inversión pueden llevar el patrimonio por encima de la exención, sobre todo en un horizonte de 20 o 30 años.

Además, el impuesto es solo uno de los riesgos. Sin un plan, una familia puede enfrentar:

• La venta forzada del negocio o del terreno para pagar impuestos o resolver conflictos entre herederos.
• La falta de un sucesor preparado para dirigir la empresa.
• Bienes que pasan directamente a herederos que todavía no están listos para administrarlos.
• Retrasos en el juicio sucesorio que congelan cuentas y decisiones.

¿Donar ahora o conservar los bienes?

Sin la fecha límite, la pregunta ya no es qué tan rápido donar, sino qué conviene donar y cuándo. Las donaciones en vida sacan de su patrimonio el crecimiento futuro. Pero los bienes donados por lo general conservan su base fiscal original, mientras que los que se heredan al fallecer suelen recibir una nueva base igual a su valor en ese momento. Con bienes de base baja, conservarlos puede ahorrar a sus herederos más en impuesto sobre la renta de lo que una donación ahorraría en impuesto sobre el patrimonio.

Texas es un estado de bienes gananciales. Cuando fallece uno de los cónyuges, por lo general ambas mitades de los bienes gananciales pueden recibir una nueva base, no solo la mitad del cónyuge fallecido. Por eso la decisión entre donar y conservar es especialmente importante para los matrimonios en Texas.

Temas que conviene revisar en 2026

• Actualice la proyección de su patrimonio con valores actuales y tasas de crecimiento realistas.
• Confirme que su testamento, sus fideicomisos y sus beneficiarios designados reflejan sus metas.
• Revise los acuerdos de compraventa entre socios y cómo se valuaría el negocio.
• Considere fideicomisos para tener control, privacidad y protección, no solo ahorro fiscal.
• Planifique la liquidez para que sus herederos no tengan que vender bienes para cubrir impuestos o gastos.
• Aproveche las donaciones anuales y los pagos directos de colegiaturas o gastos médicos cuando convengan.

Su plan patrimonial funciona mejor cuando su CPA y su abogado trabajan con las mismas cifras. Nos coordinamos con su equipo legal para que las proyecciones fiscales, las valuaciones y los documentos coincidan.

Información general, no asesoría fiscal ni legal. Consulte a un CPA sobre su situación.